Какое использование недвижимости могут признать неэффективным и, как следствие, повысить налоги за него? Какие последствия для компании может иметь фиксация размера дивидендов в валюте с выплатой в национальной валюте? Может ли одно юрлицо продать остатки топлива и алкоголя другому без соответствующей лицензии. На эти и другие вопросы в новом выпуске проекта «Закон по полкам» ответил юрист, основатель группы бизнес-консультантов Alliance Group Владимир Несмашный.

Он также дал пояснения о том, как сформировать уставный фонд в ООО, когда один из учредителей не может внести свою долю, и рассказал, кто должен иметь кассовый аппарат, чтобы выдавать билеты посетителям детского праздника. Также в выпуске — о том, какие документы оформлять при приеме в ремонт техники от населения, как сохранить юридический адрес в здании после смены его собственника.

Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.

Открыть/скачать видео (121.22 МБ)

Внимание! У вас отключен JavaScript, ваш браузер не поддерживает HTML5, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player.

Скачать аудио (21.12 МБ)

 

Больше видео вы найдете TUT и на нашем канале на YouTube. Подписывайтесь!

Следующий выпуск программы выйдет во вторник, 8 ноября, в 15.00. Задать вопрос юристу можно через электронную почту air@tutby.com (в теме письма укажите «Закон по полкам») или в комментариях к прямой трансляции на странице портала TUT.BY в социальной сети Facebook. Ждем ваших вопросов!

«Закон по полкам» — совместный проект TUT.BY и Alliance Group — выходит в эфир третий сезон подряд по понедельникам, в 15.00. В этом сезоне — раз в две недели. Архив программ найдете TUT.

Вопросы, оставшиеся без ответа в эфире

Вопросы от Павла: Являюсь индивидуальным предпринимателем с УСН, рассматриваю вопрос работы с сервисом Uber в качестве партнера (со своей лицензией на пассажирские перевозки). В Uber пассажир после окончания поездки не платит наличными деньгами, оплата снимается с его карточки, подключенной к сервису. Также машины Uber не оборудуются таксометрами и кассовыми аппаратами. В дальнейшем Uber перечисляет средства на мой расчетный счет в банке за вычетом своей комиссии 25%.

Вопросы в связи с этим:
1. Нужно ли мне заключать какие-то договоры (наряды) с пассажиром (физлицом), который заказывает автомобиль через сервис Uber, а сервис передает мне этот заказ через мобильное приложение, я его принимаю и еду на вызов? Если нужно заключать много документов, посоветуйте, пожалуйста, как этот процесс можно оптимизировать: ведь времени на подготовку этих документов очень мало, заранее ты не знаешь, кто сядет в машину, человека видишь один раз.

2. Какая система налогообложения будет у меня, если я начну работать с Uber, учитывая то, что расчет со мной фактически происходит по безналичному расчету (УСН или единый налог)?

3. Если единый налог, то возможно ли его не платить в случаях, когда ты не можешь оказывать услуги пассажирских перевозок (например, поломка, утрата машины)?

4. В интернете нашел копию соглашения с Uber (это из России), там указано, что партнер выплачивает комиссию Uber (хотя по факту Uber сам ее удерживает). Возникнет ли у меня необходимость уплаты с этой суммы «иностранного НДС», а также налога на прибыль иностранных организаций (Uber — зарегистрирован в Голландии), если да, то сколько (какой %)?

5. Когда-то на TUT.BY была статья про Uber, и там было сказано, что «сам Uber оказывает перевозчикам лишь услугу по использованию своего мобильного приложения…». Но как быть с услугой Uber «проведение платежей пассажиров», ведь они проходят через его систему (да и вообще есть ли такая услуга здесь?). В случае, если у пассажира неправомерно или по ошибке будут сняты лишние средства с карточки, а договор-наряд у него заключен со мной, вправе ли пассажир обратиться ко мне с претензиями?

6. В Uber есть возможность подключать других водителей через партнера (то есть меня). То, что заработали другие водители, приходит на мой расчетный счет (только не знаю, это суммирующий платеж или отдельные платежи по каждому водителю). Далее эти деньги со своего счета я должен буду перевести водителям (за вычетом уже моей комиссии). Вопрос: какими могут быть варианты грамотного оформления в Беларуси этих отношений с водителями? Обязаны ли эти водители получить лицензию на пассажирские перевозки, как правильно осуществлять оплаты водителям? Моя деятельность по удержанию из сумм водителей своей комиссии — это какая деятельность, агентская? Какая система налогообложения у нее будет?

Ответы:

1. Нет, никаких специальных документов не нужно, так как в данном случае вы осуществляете обычную свою деятельность по перевозкам пассажиров автомобилем-такси. «Убер» — это сервис поиска для вас клиента, а не заказчик перевозки.

2. Система налогообложения у вас от формы получения платежей не зависит. Платит по-прежнему пассажир, и он точно так же может платить по безналу. Налог — единый (п. 1.10. ст. 296 НК).

3. Только в тех периодах, о которых вы заранее сообщили в налоговую инспекцию о неосуществлении деятельности. Но взносы в ФСЗН при этом платятся.

4. Со следующего года — возможно, писали о налогообложении доходов, получаемых через интернет-приложения, в этом — нет.

5. Пассажир к вам с претензиями и обратится, так как услугу оказываете вы, а не «Убер».

6. Это водители должны быть ИП с лицензией, как и вы. Взаимоотношения с ними могут строиться различными способами, и для определения конкретного метода нужно знать условия «Убера» по этому вопросу. Полагаю, что это подпадает под УСН. Полагаю, что перевод привлеченному водителю должен быть безналичным, но, возможно, сумма, полученная вами для него, будет признана вашей выручкой, с которой нужно отдать государству налог, а потом уже производить распределение средств.

Вопрос от Кирилла Николаева: Что такое интернет-магазин, критерии? Какой сайт не может считаться интернет-магазином? Как правильно давать рекламу в социальных сетях?

Ответ. Интернет-магазин — информационный ресурс субъекта торговли в глобальной компьютерной сети Интернет (далее — сеть Интернет), позволяющий осуществить заказ на приобретение или выбор и приобретение товаров без (вне) торгового объекта.
п. 8. ст. 1 — Закон Республики Беларусь «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь» 8 января 2014 г. № 128-З.

О рекламе в соцсетях — зависит, где она и как размещается, средствами подачи рекламы или просто постами в чьей-то ленте. Первое — на условиях соцсети и платно, второе — на свой риск, так как может быть не совсем законно.

Вопрос: Я работаю официально на заводе ИТР. В свободное от работы время я занимаюсь фрилансом через соответствующие биржи (либо через отработанный круг старых клиентов, клиенты могут быть резидентами РБ, но в большинстве случаев нет — все общение идет только через скайп без личной встречи — мне дают ТЗ — я делаю). Соответственно, получаю доход от выполненных работ. Временами этот доход больше, чем мой основной, временами меньше, временами его нет совсем. У меня есть несколько вопросов.
1) Должен ли я что-либо еще заплатить кроме подоходного налога?
2) Должен ли я открывать ИП? Если должен, то к какому виду деятельности это относится?

Ответ: для начала — открыть ИП, а там платить либо подоходный, либо налог при УСН.
Фриланс — это не вид деятельности, на фрилансе можно переводить на другой язык стихи, а можно создавать дизайн ядерного реактора. Вид деятельности определяется тем, что именно и для кого вы делаете, а не тем, как вы свой заказ получаете.

Вопрос: Хотелось бы уточнить для себя до конца, статья 286 НК РБ 3.19. подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями, являющимися одновременно: физическими лицами — участниками, собственниками имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций; супругами, родителями (усыновителями), детьми (в том числе усыновленными, удочеренными) участников, собственников имущества коммерческих организаций (за исключением акционерных обществ), — в отношении доходов, получаемых от этих коммерческих организаций. Все понятно, когда собственники — это физлица, а как быть, если учредителем ООО является физлицо и юридическое лицо (например, ЧУП), в свою очередь учредителем ЧУПа является физическое лицо, например А.

Ответ: В норме четко определен перечень лиц. Учредитель ИП — учредителя ООО не является плательщиком подоходного налога при получении как ИП дохода от ООО.

Вопрос: В свое время индивидуальный предприниматель оказывает ООО консультационные услуги (он сам не участник, не собственник ООО), но он же является сыном (дочерью) физического лица А. Применяется ли в данном случае п 3.19, статья 286 НК РБ?

Ответ: Нет.

Вопрос от Ирины: ИП работает по УСН без НДС. Между ИП и организацией Х в 2014 году был заключен предварительный договор аренды помещения в строящемся торговом комплексе. В качестве обеспечения исполнения обязательств, предусмотренных предварительным договором, арендатор (ИП) уплачивает арендодателю (Х) авансовый платеж в белорусских рублях в сумме, эквивалентной двенадцати размерам месячной арендной платы за помещение, что составляет сумму в белорусских рублях, эквивалентную 1000 $ по курсу, установленному НБ РБ к доллару на день перечисления, что составило 10 000 000 бел.руб. До 2016 года арендодатель (Х) все еще не может выполнить свои обязательства по договору, ввести здание в эксплуатацию и предоставить арендатору (ИП) помещение для работы, в связи с чем возвращает деньги на расчетный счет ИП в валютном эквиваленте по курсу Нацбанка на день перечисления, что составляет 19 000 000 бел.руб.
В данной связи возникли следующие вопросы:
1. Возникшая положительная курсовая разница в 9 000 000 бел.руб. — это внереализационный доход для налогообложения или подпадает под подпункт 3.17 пункта 3 статьи 128 Налогового кодекса?
2. Если всё же доход, то облагается налогом под 16%?
3. Как и в каком разделе книги отражается?

Ответ: Это внереализационный доход с обложением по стандартной ставке налога 5%. Отражается в книге как доход.

Вопрос: Планирую зарегистрироваться в качестве ИП. Суть деятельности — сотрудничество с интернет-магазином косметики. А именно: я создаю сообщество в соцсети («ВКонтакте», «Одноклассники»), размещаю в нем каталог товара, продаваемого в интернет-магазине, размещаю на главной странице сообщества гиперссылку на интернет-магазин. Суть моей деятельности будет заключаться в «раскрутке» (увеличении посещаемости) сообщества социальной сети путем приглашения в него людей, консультации клиентов о характеристиках товара интернет-магазина, представленного в каталогах сообщества, консультации о способах заказа, доставки и оплаты товара в интернет-магазине. При желании человека заказать товар буду сбрасывать ему гиперссылку на интернет-магазин, где человек, используя мою консультацию, будет оформлять заказ и в комментариях к заказу будет указывать гиперссылку на мое сообщество в соцсети (таким способом владелец интернет-магазина будет видеть, что заказ товара осуществлен с моей помощью). За каждый заказ в интернет-магазине, сделанный с моей помощью, я буду получать определенную сумму денег от интернет-магазина. Вопрос в следующем: законна ли такая деятельность, какой вид деятельности и систему налогообложения мне выбрать?

Ответ: Это рекламная деятельность, но УСН применять будет нельзя, соответственно, будете плательщиком подоходного налога по ставке 16%. Пункт 5.1.2−4 ст. 286 НК.

Вопрос: ИП планирует реализовывать электронные книги и уже созданные сайты на Amazon. Amazon предоставляет только публичную оферту (размещенное на сайте одно для всех соглашение для продавцов) и не предоставляет сведений о покупателях. Заработанные продавцом средства Amazon после вычета своей комиссии направляет на счёт продавца в американском банке (счёт продавцу открывает платежная система Payoner, с которой работает Amazon). Как законно ИП принять заработанные деньги на свой валютный счет в белорусском банке? Обобщение ситуации: конкретные покупатели неизвестны, это коммерческая тайна Amazon. Счет, на который Аmazon отправляет заработанные средства, открывается платёжной системой Payoner каждому продавцу в американском банке. Средства на счёт в американском банке (в платежной системе Payoner) поступают уже уменьшенные на комиссию Amazon.

Ответ: Формально — никак, ибо открытие счетов белорусским резидентом за границей в иностранном банке — только при наличии разрешения Национального банка РБ, а его в настоящее время не дают, и около года назад все ранее данные разрешения такого рода были отозваны.

Вопрос: Я — ИП. Поставщик из РФ предлагает мне оплатить товар банковской пластиковой картой на сайте интернет-магазина компании и при этом обязуется выдать мне все необходимые сопроводительные документы. Является ли данный способ оплаты законным для меня как ИП?

Ответ: Да, в данном случае это будет оплата со счета физического лица за счет собственных средств, однако по таким оплатам рекомендую хранить выписки со счета, так как при проведении проверки от вас могут затребовать документы, подтверждающие оплату товара, поскольку это может существенно влиять на налоги.

Вопрос Руслана Бовкало: Я — ИП. Планирую осуществлять помощь индивидуальным предпринимателям в электронном декларировании.
Какой вид экономической деятельности и вид налогообложения я должен выбрать? Какой документ я должен выдать в подтверждение оплаты своих услуг?

Ответ: Смотря какая помощь. Настройка софта и оборудования — один вид деятельности, заполнение декларации — другой, расчет налогов — третий, и т.д. Налогообложение — возможно применение УСН либо подоходный налог. Документы — стандартно: договор на оказание услуг, акт сдачи-приемки.

Вопрос от Татьяны Корсак: Сфера деятельности — розничная торговля. Уплачиваю единый налог за реализацию товаров и налог по упрощенной системе налогообложения за реализацию сигарет и проездных билетов городского транспорта, который составляет 5% от реализации сигарет и 16% от комиссионного вознаграждения за проданные билеты. Вопрос: могу ли я уплачивать подоходный налог за реализацию сигарет и проездных билетов?

Ответ: Не совсем понял про 16% от комиссионного вознаграждения за проданные билеты, но то, что касается сигарет, — да, можете перейти на общую систему налогообложения и платить 16% от дохода. Но применение ОСН будет общим, право на применение УСН вы тогда утратите по всей деятельности.

Вопрос: Я ИП — услуги (ОСН) и торговля, интернет-магазин (единый налог). Планирую закрыть один вид деятельности — торговлю через интернет-магазин. ИП ликвидировать не планирую. Нужны ли какие-то специальные мероприятия для ликвидации одного вида деятельности? Кому-то сообщать? Письменно уведомлять?

Ответ: Ничего не надо, просто не осуществляете вид деятельности, и всё. Если возобновлять интернет-торговлю не планируете, можно подать заявление об исключении магазина из Торгового реестра.

-20%
-20%
-20%
-5%
-10%
-15%
-19%
-15%
-25%
-50%
-26%
-50%
0066856