Поддержать TUT.BY
144 дня за решеткой. Катерина Борисевич
Коронавирус: свежие цифры
  1. «Чем ниже спускаешься, тем больше горя». Жители домов над «Октябрьской» — о теракте в метро и фото, сделанных сразу после взрыва
  2. Это последние дни, за которыми что-то наступит. Чалый рассуждает о настроениях разных белорусов
  3. Самые теплые, крепкие и дешевые стены: сравнили газосиликат, керамзитобетон и керамические блоки
  4. «Самое благоприятное время для продавцов». Что происходит на вторичном рынке квартир в Минске
  5. С 13 апреля снова дорожает автомобильное топливо
  6. «Ребенок неудачно упал и оказался в коме». История Веры, которая работает в детском хосписе
  7. Можно ли отсрочить климакс? Гинеколог отвечает на важные вопросы
  8. Тысячи сотрудников «Нафтана» и «Гродно-Азота» могут не получить допуск к работе по медицинским показаниям
  9. Теплое начало недели, а потом — похолодание. Прогноз погоды на ближайшие дни
  10. На картодроме в Стайках открыли сезон. На гоночном треке соревновались на время и Tesla, и УАЗ Patriot
  11. Кого государство назвало причастными к террористической деятельности после выборов-2020? Инфографика
  12. Льняное масло: особенности применения, о которых нужно знать
  13. Врача-невролога Руслана Бадамшина уволили — в день выхода из СИЗО он пришел на работу позже
  14. Euronews прокомментировал прекращение вещания в Беларуси
  15. «Этот магазин для всех». В Минске открывается гастромаркет FishFood, где закупаются рестораны
  16. Биатлонистка Сола честно рассказала о позиции, народной любви и собственном гнездышке в Новой Боровой
  17. Задержан глава партии БНФ Григорий Костусев
  18. Белорусов стали массово приглашать на вакцинацию от коронавируса. Узнали, как проходит процедура
  19. Как река превращается в море. Большая вода на Полесье
  20. Мининформ прекратил вещание телеканала Euronews в Беларуси
  21. Бывшая жена Ивана Вабищевича: «Когда увидела интервью Вани о нашем расставании, у меня был шок»
  22. Секондам запретили продавать новые вещи. Как рынок б/у одежды отреагировал на нововведение
  23. Я живу в 25 км от центра Европы. Как семья на хуторе в глуши среди леса делает сыры по рецептам ВКЛ
  24. Сколько стоит тур на море в этом году и где можно отдохнуть в Беларуси? Интервью с экспертом туризма
  25. На какие курорты из Беларуси у туроператоров этим летом запланированы полеты?
  26. Начался суд по делу о наезде BMW на силовиков 11 августа. Водителю грозит до 25 лет тюрьмы
  27. Врач рассказывает, по каким симптомам узнать пневмонию
  28. Странные жировки, прекращение вещания Euronews, как уехать к морю и змеи в городе — все за вчера
  29. Уголовные дела на руководителей BYSOL и исчезновение Александра Федуты. Что происходило 12 апреля
  30. На основателей Фонда солидарности BYSOL завели уголовное дело


Андрей Коровайко,

Срок подачи деклараций о доходах, полученных в 2010 году, истекает 1 марта 2011 года. Количество поданных в налоговые органы деклараций о доходах пока на 50% меньше прошлогоднего. Кто должен подавать декларации о полученных в 2010 году доходах? Что изменилось в этой процедуре? Какие ошибки чаще всего допускают физические лица при заполнении и подаче деклараций в налоговую инспекцию?

На эти и другие вопросы в эфире TUT.BY отвечал заместитель начальника Главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Михаил Рассолько.



Внимание! У вас отключен JavaScript, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player. Загрузите последнюю версию флэш-проигрывателя.

Скачать аудио (12,66 МБ)

Внимание! У вас отключен JavaScript, или установлена старая версия проигрывателя Adobe Flash Player. Загрузите последнюю версию флэш-проигрывателя.

Скачать видео

Количество деклараций, которые были поданы в налоговые органы, на 50% меньше прошлогоднего объема. Почему наблюдается такая ситуация?

Не надо делать выводов, что наши граждане стали нарушать налоговое законодательство. Конечно, в первую очередь это связано с тем, что несколько изменилось само законодательство. В 2010 году некоторые доходы, которые получают наши граждане от физических лиц, в том числе из заграницы, освобождаются от налогового обложения и, соответственно, от декларирования. Это действует в том случае, если эти доходы не превышают 17,5 млн. рублей.

Мы анализировали информацию по прошлому году. В 2009 году такие доходы составляли порядка 30% от всех полученных и задекларированных нашими гражданами доходов. Поэтому когда мы анализировали эту ситуацию, мы прогнозировали, что количество деклараций уменьшится на 30%. Как раз эти доходы не превышали 17,5 млн. На начало февраля это составило 50%. Но это зависит от того, что люди в прошлом году могли получать больше или меньше доходов. Мы прогнозировали только 30%. Но может быть, что по итогам декларирования будет 50%.

Я хотел отметить, что такая тенденция у нас идет уже на протяжении четырех лет. Каждый год количество предоставленных деклараций снижается у нас ровно в два раза. Это связано с тем, что изменялось законодательство. Наибольшее количество деклараций у нас было подано в 2007 году. Их было порядка 250 тысяч. В первую очередь это было связано с тем, что налоговые вычеты и льготы, связанные со строительством жилья либо обучением, предоставляли только налоговые органы. Только на основании поданной декларации. Вот у нас был такой пик – 250 тысяч деклараций.

Но у граждан возникли неудобства. Представьте, все граждане нашей республики, имеющие право на льготы, идут в налоговую инспекцию. Были очереди и недовольства. Потом было принято решение, что такие льготы будут предоставляться по месту работы. И сразу за следующий год количество деклараций у нас уменьшилось ровно в два раза. Их стало 170 тысяч. Мы последовательно шли к тому, чтобы люди поменьше ходили по государственным органам, а занимались своей работой. Это была и политика государства.

То же самое случилось и с авторскими гонорарами.

С 2010 года. Были журналистские обращения. Поскольку если ты получал какие-то авторские гонорары, за налоговыми вычетами нужно было идти только в налоговую инспекцию. Она составляла вычет, связанный с созданием авторского произведения. Это тоже было не совсем удобно для граждан. С 2010 года Ваши коллеги, которые занимаются созданием авторских произведений, могут получить этот вычет по месту работы. Есть нормативы по созданию различных произведений. Существуют литературные, музыкальные и иные. Бывают ситуации, что у человека есть документы на понесенные расходы, и он видит, что у него расходы выше, чем норматив. В таком случае он имеет право подать декларацию в налоговую инспекцию. Тогда налоговые органы сделают ему вычеты по фактически понесенным расходам.

Еще больше схлынула волна подающих декларации после того, как выровнялись ставки налогов из разных источников.

Это то, о чем я говорил ранее. Это была первая волна. С 2009 года у нас было отменено совокупное декларирование. Была введена единая ставка подоходного налога в размере 12%. Это позволило снизить количество деклараций еще в два раза. Эти серьезные, концептуальные изменения в налогообложении позволяли снижать количество представленных деклараций.

Вместе с тем, следует отметить, что эти серьезные изменения не привели к снижению поступлений налогов в бюджет. Это одна из важных особенностей. В налогах, в целом поступающих в Республику Беларусь от всех субъектов хозяйствования, подоходный налог занимает третье место. Он играет довольно существенную роль в формировании местных бюджетов. Поэтому если делать непродуманные решения, могут быть не выполнены какие-то социальные программы.

То есть бюджет не пострадал.

В этой ситуации изменения не повлияли на бюджет. В частности, если мы говорим о ставке 12%. У нас была пятиступенчатая шкала подоходного налога. 9%, 15%, 20%, 25%, 30%. Часть людей платила по высоким ставкам, выше, чем сегодняшние 12%. Когда мы рассматривали этот вопрос, были предпосылки уменьшения суммы подоходного налога. У нас увеличился вычет по месту работы. Первоначально, когда вводилось, было 250 тыс. руб., потом 270 тыс. руб. и сейчас 292 тыс. руб. Это существенно уменьшало налоговую базу для исчисления подоходного налога. Были предпосылки, что поступит меньше подоходного налога, чем в 2008 году, когда была прогрессивная шкала. Когда рассматривался этот вопрос, он обсуждался в правительстве и в ряде министерств. Одним из аргументов того, что снижение ставки будет допущено, было ожидание, что часть доходов будет выведена из тени. Конечно, мы рассчитывали, что это будет не часть, а все доходы. В том числе и зарплаты, которые выплачиваются "в конвертах".

Я как раз хотел спросить, привело ли это к "обелению" зарплат?

Мы провели анализ и по 2009 году, когда была введена эта ставка, и по 2010 году. Он показывает, что наибольший темп роста поступлений подоходного налога – как раз по негосударственным структурам. Если помните, 2009 год был не самый удачный вообще для экономики всего мира. Был финансовый кризис. В 2009 году у нас в стране не было значительного роста заработных плат. Доходы граждан за 2008 и 2009 год находились примерно на том же уровне. Знаете, как говорят, было бы счастье, да несчастье помогло. Для анализа это была как раз удачная ситуация. Мы могли анализировать аналогичные доходы.

По госпредприятиям у нас произошло небольшое снижение. За счет того, что был значительно увеличен вычет, почти в 10 раз. Но по коммерческим организациям поступление подоходного налога увеличилось на 15%. Это при том, что не было предпосылок для роста заработной платы.

Как мы полагаем, это как раз за счет того, что доходы были выведены из тени. Какие-то организации, которые получали реальные доходы, облагались по ставке 30%. Потом эти налоги стали облагаться по ставке 12%. Естественно, человек хочет получить их легально и потом легально ими пользоваться.

Конечно, есть вопросы. Ведь мы анализируем, кто приобретает дорогостоящее имущество. Не секрет, что мы отрабатываем эту информацию. Я думаю, всем хотелось бы получать легальную зарплату и спать спокойно.

Планируется ли какое-то дальнейшее упрощение налогового законодательства? Станет ли подающих деклараций о годовых доходах физических лиц еще меньше?

На следующий год не будет таких значительных изменений. Как я уже говорил, мы проводили эту работу последовательно на протяжении четырех лет. Если сейчас будут вноситься какие-то изменения, то они будут редакционные. Если возникнут ситуации, которые нужно дорабатывать. Но таких серьезных изменений, которые приведут к сокращению количества деклараций еще вдвое, наверное, уже не будет. В прошлом году по состоянию на 1 марта было подано 36 тысяч деклараций.

По всей стране?

Да. Граждане подают и в течение года. Тот, кто имеет право на вычеты, может подавать и позже. Но брали по состоянию на 1 марта. Было 36 тысяч.

Из этих 36 тысяч сколько приходится на Минск?

Порядка 50%. Конечно, основная масса – это Минск.

А кто все еще должен подавать декларации?

В принципе, категории лиц, которые должны подавать декларации, не изменились. Поэтому, может быть, я просто напомню. В основном это доходы, полученные нашими гражданами от других граждан. Потому что если человек получает доходы от организаций или индивидуального предпринимателя, то в этой ситуации есть термин "налоговый агент". Организация выступает в качестве налогового агента. Они исчисляют подоходный налог с дохода, удерживают его и перечисляют в бюджет.

На граждан такая обязанность не возложена. Если наш гражданин получает какие-то доходы от другого гражданина, то в этом случае обязанность подать декларацию возлагается на нашего гражданина, получающего доход.

Самые распространенные случаи, которые возникают, - это продажа второго автомобиля и повторная продажа недвижимости. С 1996 года есть норма. В соответствии с законодательством, если человек в течение пяти лет продает одну квартиру, один дом, один гараж, один земельный участок, - в общем, одну недвижимость, то она освобождается от налогообложения.

Я хочу уточнить. А если он продал одну квартиру, а потом гараж?

Это разные объекты. Если он продал два гаража, то второй гараж подлежит декларированию и соответственно - налогообложению. Или он продал две квартиры – вторая квартира облагается налогом. Если он продал один гараж и одну квартиру, в этой ситуации подавать декларацию не нужно. И автомобили. Если человек продал один легковой автомобиль, то декларацию подавать не нужно. Если он продал два автомобиля, то декларированию подлежит второй и последующие автомобили.

Тоже в течение пяти лет?

С автомобилями – это уже в течение одного года. Я хотел бы обратить внимание слушателей на одну особенность, которая действует у нас с 2010 года. С 2010 года декларированию подлежат и проданные грузовые автомобили или автобусы.

У нас нет термина "грузовой автомобиль". У нас есть термин "автомобиль, общая техническая масса которого превышает 3,5 тыс. кг". В общем-то, по правилам дорожного движения это грузовой автомобиль. И автобусы. Это автомобиль, в котором больше девяти мест, включая водителя. Если с 2010 года был продан даже один автобус или грузовой автомобиль, тоже нужно подать декларацию. Это особенность 2010 года. Поэтому хотелось обратить на нее внимание.



То есть в одних местах налоговое законодательство упрощается, а в других усложняется.

В общем-то, да. Понятно, что когда человек приобретает грузовой автомобиль, у него есть какие-то цели.

Вероятно, возить грузы.

Но другая ситуация, когда он его приобрел и через месяц продал. И разница составляет не какие-то проценты, а разы. Тогда возникает вопрос, какая была цель приобретения этого автомобиля. Мы исходили из того, что наши граждане не так часто приобретают грузовые автомобили и автобусы. А если человек купил, то надо обратить внимание. Потому что он платит налог не с продаж, а с разницы дохода. Если человек приобрел автомобиль, у него есть документы на приобретение этого автомобиля, то расходы, которые он произвел, учитываются.

Как пример. Если автомобиль был приобретен за 10 млн. руб., а продан за 12 млн. руб., то налог будет платиться с разницы, с двух миллионов. Поэтому здесь нельзя говорить, что это какая-то нагрузка. Если человек купил его за 10 млн. руб., а продал за 100 млн. руб., с дохода надо заплатить.

А что считается автобусом? Микроавтобусы маршрутного такси – тоже автобусы?

В правилах дорожного движения есть общая терминология. Соответственно налоговому законодательству, если количество пассажиров превышает восемь, включая водителя, - это автобус. Думаю, тот, кто продает этот автобус, знает. На право управления таким автобусом нужна соответствующая категория. Категория D – грузовой автомобиль и автобус.

Есть вопрос от пенсионерки, которая нас смотрит. Она сдавала квартиру и платила фиксированную ставку. Совокупный доход от сдачи превысил 17,5 млн. на 4 млн. Она спрашивает, сколько налогов она должна заплатить. Есть ли у нее налоговые вычеты, например, на ремонт квартиры?

Если человек сдавал квартиру, у нас, как правило, выплачивается фиксированный налог. Но если сумма превышает 500 базовых величин в год, то в этой ситуации человек должен будет подать декларацию, и налог будет пересчитан по ставке 12%. То, что человек заплатил в течение года, будет учтено. Чтобы узнать, какая конкретно будет сумма, ей надо непосредственно обращаться в налоговую инспекцию. Конечно, я не могу сейчас посчитать. Но это общий доход, который она получила, минус налог, который она уже заплатила. Все будет учтено. Конечно, в случае, если человек сдает жилье в аренду, у нас предусмотрены определенные льготы. Я посоветовал бы обратиться в налоговую инспекцию. Там все конкретно объяснят.

Есть еще один вопрос от пользователя. "Хочу зарегистрировать агроусадьбу. Налог платится ежемесячно? Или только с заключенных договоров?"

Вопрос по агротуризму задан несколько неправильно. Если человек собирается заниматься агроэкотуризмом, то сбор выплачивается один раз в год. Он составляет 35 тыс. руб. За год.

Всего? И доход с агроэкотуризма вообще не облагается налогом?

Да, это сделано с целью развития этой отрасли. В других странах это уже довольно широко распространено. За последние несколько лет это и у нас начало широко развиваться. Указ по агротуризму предусматривал взимание одной базовой величины до 2011 года. Сейчас он продлен еще на десять лет.

Чтобы заниматься агротуризмом, есть соответствующие условия. Это наличие соответствующих жилых помещений. И одно из условий – надо уведомить местный исполнительный орган, на территории которого это планируется осуществлять. И до осуществления надо заплатить одну базовую величину. Поэтому для ведения этого бизнеса есть льготные условия.

Скажите, кто чаще всего подает декларацию? Какая категория населения основная в этой массе?

Наверное, здесь будут примерно одинаковые пропорции. В основном, это люди, которые в течение года продавали автомобили. Потому что нашими гражданами продается очень много автомобилей. В первую очередь это те, кто продавали транспортное средство или недвижимость. И очень много людей или работают за границей, или получают доход из заграницы. Это тоже довольно значительная категория. Они и занимают основную массу.

Те, кто продают более одного автомобиля в год – как правило, это люди, которые продают два автомобиля? Или пару десятков?

Как правило, это второй и третий автомобиль. Если продается десятки автомобилей, то возникает вопрос, что это уже предпринимательская деятельность. Потому что тут уже есть система. В основном наши граждане покупают автомобиль. В нем есть какие-то неисправности. Или им мог не понравиться дизайн или что-то еще. В основном это связано с житейскими вопросами.

Изменилось ли что-нибудь за последние годы в процедуре подачи декларации?

Как Вы уже говорили, последний срок подачи декларации – это 1 марта. Можно сказать, что к этому сроку люди начинают больше активизироваться. В январе к нам приходят единицы. В начале февраля тоже не очень активно. А к концу февраля люди начинают активизироваться. Срок подачи не меняется. Налоговые инспекции работают с 8 утра до 7 вечера. У нас специальный продленный режим. Обычно у нас рабочий день с 9 до 18 часов. А в этот период мы обращаем внимание, что работаем с 8 до 19 часов.

Чтобы можно было сдать декларации перед работой или после работы.

В субботу тоже можно подать декларации. В субботу мы работаем с 9 до 13 часов. Могу отметить, что декларации можно послать и по почте. Правда, нужно послать заказным письмом. Потому что были случаи, когда человек посылал простым письмом, и оно к нам не доходило. Потом он настаивал, что он посылал. Но доказать очень трудно. Тем более что в нашей республике почта работает хорошо. Я не знаю таких случаев, чтобы почтовые отправления не доходили.

Есть еще и другое новшество. Это электронное декларирование. Есть возможность подачи электронной декларации. Но здесь есть нюанс. Для того чтобы подать декларацию в электронном виде, у человека должна быть цифровая подпись. Чтобы он мог ее подписать, и мы могли определить, что это действительно его декларация. А это соответствующая процедура. Она платная. Министерство по налогам и сборам этим не занимается. Но есть соответствующая организация. Если кого-то это заинтересует, на сайте Министерства по налогам и сборам nalog.by есть раздел "электронное декларирование". Можно зайти в этот раздел и уточнить, где можно получить эту электронно-цифровую подпись и стоимость этих услуг.

Но цифровая подпись заводится один раз? Не надо же каждый год покупать новую?

Она действует три года. Потом ее просто надо продлять.

И дорого ли стоит цифровая подпись на три года?

Я сейчас не готов ответить. Потому что мы непосредственно этим не занимаемся. Поэтому я посоветовал обратиться на сайт. У них есть регламент. Они его меняют.

Пользуются ли такой услугой физические лица?

Единицы. По прошлому году этих людей можно было буквально пересчитать по пальцам.

А юрлица заводят цифровые подписи?

На начало года было более 60 тысяч юрлиц, которые пользуются цифровой подписью. Когда мы разрабатывали систему электронного декларирования, мы предполагали, что физические лица не будут ею активно пользоваться. Потому что, может быть, у человека возникает обязанность подать декларацию только один раз в жизни. В течение года он продал второй автомобиль. Может, у него в жизни больше не будет возникать таких ситуаций. И у него просто не возникнет необходимости в такой подписи. Мы это предполагали. Но, тем не менее, законодательством предусмотрено, что человек имеет возможность подать декларацию в электронном виде. И мы обязаны предоставить ему такую возможность. У кого есть желание, он может воспользоваться этим правом.

Чтобы уберечь от ошибок физических лиц, которые нас сейчас, возможно, смотрят или потом прочитают текст этого интервью, задам еще один вопрос. Какие ошибки чаще всего допускают при заполнении и подаче декларации в налоговую?

При заполнении не так много ошибок. Как правило, если человек приходит в налоговую инспекцию, налоговый инспектор поможет ему заполнить декларацию. Конечно, у нас в налоговых инспекциях висят образцы. Декларация состоит из двух листов. Первый лист – это идентификационные данные человека. Второй лист – это полученные доходы. По большому счету, там нет никаких сложностей. Как правило, мы пишем рекомендации и примеры заполнения. Только если человек отправляет декларацию по почте, он по незнанию может допустить какие-то ошибки. И все равно, когда он отправляет декларацию по почте, налоговая инспекция потом его приглашает, чтобы он исправил эти ошибки.

А если говорить об ошибках в целом, то, как правило, наши люди забывают о том, что нужно подать декларацию. Кто-то забывает, а кто-то, может быть, делает вид, что забывает.

Часто ли напоминаете?

Я могу привести пример. К сожалению, у нас нет тенденции к снижению. На протяжении трех лет чуть более семи тысяч лиц привлекаются к ответственности за нарушения, связанные с налоговой декларацией. Этот показатель чуть-чуть снизился. Допустим, было 7,5 тысяч – стало 7,3 тысяч. Незначительное снижение. Конечно, это не очень нас радует. Тем более что мы стараемся, когда есть возможность, напоминать о подаче декларации. Сегодняшняя наша с Вами встреча, средства массовой информации, телевидение, радио, транспорт. Мы стараемся довести эту информацию.

Мы заинтересованы в том, чтобы человек вовремя подал декларацию. Нам абсолютно не нужно это составление протоколов, привлечение к административной ответственности. Как и гражданину. Поэтому мы стараемся довести эту информацию. Но, тем не менее, к сожалению, тенденция сохраняется.

То есть, при том, что на протяжении четырех лет каждый год количество подающих декларации снижается в два раза, количество штрафуемых за то, что они не подают декларации, остается прежним. Вероятно, это происходит потому, что они не относятся к тем категориям, которые уже не должны подавать декларации.

Кто-то в первый раз продал два автомобиля. И он просто никогда с этим не сталкивался. Вот и попадается. Но есть и те, кто штрафуются повторно. Когда я работал еще в районной налоговой инспекции, я сталкивался с такими ситуациями. В каждом случае вопрос, привлекать к ответственности или не привлекать, решается индивидуально. У человека могут быть разные ситуации. Например, человек болел. Но бывает, что человека штрафуют, проходит год, и опять его привлекают. Например, он полгода ездил за границу и получал доходы. А декларацию не подавал. На следующий год – опять. Забыл, было много дел.

Больше ли штрафные санкции за рецидив?

Несколько больше. В кодексе об административных правонарушениях есть соответствующая статья. В ней говорится, что если нарушение было сделано по неосторожности и сумма налога не превышает одну базовую величину, - это 21 тыс. руб. – штраф вообще не налагается. Считается, что сумма не такая значительная.

А если сумма налога превышает 21 тыс. руб. и человек допустил ошибку по неосторожности, то штраф – 15% от суммы неуплаченного налога. Это не такая уж большая сумма штрафа.

Но все равно неприятно.

Неприятно. Это штраф, а не премия. Но бывает, приходится слышать, что у нас штрафы больше, чем сумма доходов. Это несколько преувеличено. А если нарушение допущено умышленно, то сумма штрафа уже 20% от суммы дохода. Но не менее пяти базовых величин. Если человек допустил нарушение умышленно, он явно знал, что он делал, то он заплатит как минимум пять базовых величин.
-20%
-50%
-60%
-50%
-50%
-10%
-10%
-25%
-20%
-10%
-45%
-40%