Руслан АНАНЬЕВ,

Уже с 1 января подоходный налог будут взимать по-новому. Помимо революционного перехода на линейную шкалу произойдут изменения и с налоговыми вычетами. К чему следует готовиться каждому из нас, "НГ" попыталась разобраться вместе с Ириной КРИВОРОЩЕНКО, заместителем начальника управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества Министерства по налогам и сборам Беларуси.

Изменение 1. Вместо пяти ставок - одна.

Сейчас в Беларуси действует многоуровневая шкала - от 9 до 30 процентов (9, 15, 20, 25 и 30). Эта шкала применяется к доходам, полученным по основному месту работы. Зависит она от размера доходов. Принцип простой: чем больше доход, тем выше процентная ставка. Если в 2008 году доход был получен по не основному месту работы, то применяется фиксированная ставка 15 процентов независимо от размера получаемого дохода. С 2009 года доходы, полученные как по основному, так и по неосновному месту работы, независимо от их размера будут облагаться по ставке 12 процентов.

Для чего это сделано?

Например, в России ставка тоже единая, она равна 13 процентам. До ее введения люди, имеющие высокие доходы, предпочитали порой их скрывать. У нас сейчас максимальная ставка 30 процентов. Если налогоплательщик знает, что у нас единая ставка 12 процентов, то почему бы ему не выйти из тени? Ведь это, например, позволит ему показать в банке свой реальный заработок и претендовать на получение более крупного кредита. К тому же это влияет на размер будущей пенсии налогоплательщика. Благодаря выведению доходов из тени и государство рассчитывает собрать больше налогов, направить дополнительные средства на социальные и другие нужды.

Изменение 2. Зарабатываешь до 1,5 миллиона - получи большой вычет.

У нас есть достаточно большая часть граждан, которая уплачивала до сих пор налог по ставке 9 процентов. И у некоторых могут возникнуть опасения: если ставка повысится до 12 процентов, то придется платить больше. На самом деле этого не произойдет. Когда разрабатывали единую шкалу подоходного налога, то этот момент учли. С 1 января 2009 года вводится стандартный ежемесячный налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей при условии, что доход физического лица за месяц не будет превышать 1,5 миллиона рублей. Сумма вычета (а за год это 3 миллиона) не будет облагаться подоходным налогом, и за счет этого плательщик получит дополнительно 360 тысяч рублей (3 миллиона рублей умножить на ставку 12 процентов).

Как изменится размер платежей по подоходному налогу для тех, кто сейчас платит по ставке 9 или 15 процентов?

Новая система предполагает, что платежи людей с низким и средним уровнем доходов не вырастут. Например, человек, зарабатывающий в месяц 700 тысяч рублей и плативший подоходный налог по ставке 9 процентов, должен был за год отдать в казну 718,2 тысячи рублей, а при новой системе размер отчислений составит 648 тысяч, то есть на 70,2 тысячи меньше (за счет ежемесячного вычета в размере 250 тысяч рублей). Если же ежемесячный доход составлял 1 миллион рублей, то применялась ставка 15 процентов. Раньше за год человек платил подоходный налог в размере 1 миллион 233 тысячи рублей, теперь же будет платить 1 миллион 80 тысяч. Получается экономия 153 тысячи (снова благодаря ежемесячно не облагаемым налогом 250 тысячам рублей).

Изменение 3. Другие стандартные вычеты измерят не базовыми величинами, а цифрами.

Сейчас некоторые стандартные вычеты привязаны к базовой величине (БВ), которая на данный момент равна 35 тысячам рублей. По новой системе определены конкретные фиксированные суммы, которые соответствуют действующим в настоящее время размерам. Вместо двух БВ на детей до 18 лет и иждивенцев размер вычета составит 70 тысяч рублей. Вдовы, опекуны, одинокие родители, родители, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет, а также некоторые иные категории получат вычет в размере 140 тысяч (в настоящее время четыре БВ). Чернобыльцы, инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, ветераны войны и иные категории могут претендовать на вычет в размере 350 тысяч рублей (в настоящее время десять БВ). Необходимо отметить, что перечисленные выше вычеты будут с 2009 года предоставляться гражданам по основному месту работы независимо от размера их заработной платы.

Изменение 4. Социальный вычет разрешат переносить.

Помимо стандартных вычетов есть еще два: социальный (получение платного образования) и имущественный (строительство или приобретение жилья, погашение кредитов, направленных на эти цели). В настоящее время переходящий остаток существует только в отношении имущественного вычета. Например, заплатил человек в 2008 году за новую квартиру 50 миллионов, а его доход в 2008 году составил только 20 миллионов. Тогда разница - 30 миллионов рублей - переносится на следующие годы до полного использования. Однако с социальным вычетом так не происходило. Со следующего года, то есть по доходам, полученным в 2009 году, и такой остаток станет переходящим.

Изменение 5. За вычетом - на основную работу.

С 2009 года (не путайте с доходами, полученными в 2008 году) стандартные, социальные и имущественные вычеты будут предоставляться только по основному месту работы. Если основного места работы нет (например, человек работает по договору подряда), то тогда можно будет обратиться в налоговую инспекцию по окончании календарного года. Сейчас же все могут выбирать, где воспользоваться вычетом: на работе или в налоговой инспекции.

Цифры

По итогам подачи деклараций о совокупном годовом доходе на 1 мая текущего года в налоговые органы поступило почти 144 тысячи деклараций. По 53,2 тысячи из них было исчислено к возврату около 17,7 миллиарда рублей. По ставке 9 процентов подоходный налог был взыскан по 39 процентам деклараций, поданных в органы МНС.

Будьте готовы!

Очередная кампания по декларированию продлится по 2 марта 2009 года. Декларацию о совокупном годовом доходе за 2008 год обязаны подать граждане, получившие в 2008 году следующие доходы:
1. Доходы, облагаемые налоговым органом. К таким можно отнести доходы, полученные от иных граждан от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) в течение пяти лет более одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками, одного гаража, одного земельного участка, принадлежащих физическим лицам на праве собственности; от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) в течение календарного года более одного автомобиля или другого транспортного средства; от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты) объектов недвижимого имущества, не относящихся к квартире, даче, садовому домику с хозяйственными постройками, гаражу, земельному участку. К таким объектам, например, относятся нежилые помещения (административные, офисные здания, склады и т. п.); от возмездного отчуждения долей (паев, части доли или пая) организаций в уставном фонде организаций и прочее.

2. Доходы, полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Беларуси (фактически находящимися на территории страны более 183 дней в календарном году) от источников за пределами Беларуси, то есть доходы из-за границы или за границей.

3. Другие доходы, полученные физическими лицами, удержание налога с которых не возложено на налоговых агентов. К таким доходам можно отнести суммы, полученные в качестве компенсации (возмещения) морального вреда, получаемые физическими лицами по решению суда путем выдачи таких средств с депозитного счета соответствующего районного (городского), областного, Минского городского суда.

Обратите внимание

С 1 января 2008 года доходы, полученные физическими лицами по не основному месту работы, облагаются подоходным налогом по ставке 15 процентов и не подлежат декларированию.

-20%
-30%
-30%
-20%
-21%
-25%
-5%
-15%
0066856