Политика
Общество
В мире
Кругозор
Происшествия
Финансы
Недвижимость
Авто
Спорт
Леди
42
Ваш дом
Афиша
Ребёнок.BY
Про бизнес.
TAM.BY
Новости компаний

Программы и проекты TUT.BY
  • Популярное

Экономика и бизнес


С 1 января 2016 года вступили в силу изменения Налогового кодекса, которые касаются запрета на использование упрощенной системы налогообложения (УСН) интернет-магазинами и сайтами, размещающими информацию об интернет-магазинах. 1 февраля Министерство по налогам и сборам разослало письмо № 2−3−16/233 «О применении отдельных положений по налогу при упрощенной системе», поясняющее, как этот запрет будет действовать. Но у пользователей остались вопросы, которые TUT.BY адресовал МНС и получил ответы.

1. Вопрос: Изменения в НК предусматривают, что владелец сайта теряет право применять УСН, если на этом сайте размещается информация об интернет-магазинах, включенных в Торговый реестр (домен или активная ссылка на интернет-магазин).

В письме МНС от 01.02.2016 г. содержится положение, что «нормами подпункта 5.1.24 пункта 5 статьи 286 НК следует руководствоваться также в случаях размещения (предоставления права размещения) на интернет-сайте рекламных блоков Яндекс. Директ, Google AdSense».

Но в то же время размещение рекламных блоков не означает автоматически, что этот инструмент будет использоваться именно для рекламы белорусских интернет-магазинов, а не иных объектов рекламирования.

Рекламные системы (Яндекс.Директ, Google AdSense) позволяют реализовать механизм блокировки рекламодателей определенного типа (в данном случае — белорусских интернет-магазинов) в блоках рекламных сетей. Если такой механизм реализован и владелец сайта гарантирует, что реклама интернет-магазинов у него не размещается, можно ли ему применять УСН?

Ответ: Следует исходить из того, что запрет на применение УСН, установленный подпунктом 5.1.24 пункта 5 статьи 286 НК, относится, в частности, к:

— организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги по размещению на интернет-сайте информации (в т. ч. информации в виде рекламных блоков Яндекс. Директ и Google AdSense), если при этом ими размещается на интернет-сайте информация (или если предусмотрено размещение ими на интернет-сайте информации) о продаже товаров и (или) субъекте торговли, содержащая (содержащей) доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного в Торговом реестре, и (или) адресации (гиперссылки) на зарегистрированный в Торговом реестре интернет-магазин;

— организациям и индивидуальным предпринимателям, предоставляющим право размещать на интернет-сайте информацию (в т. ч. информацию в виде рекламных блоков Яндекс. Директ и Google AdSense), если в результате этого на интернет-сайте размещается информация (или если предусмотрено размещение на интернет-сайте информации) о продаже товаров и (или) субъекте торговли, содержащая (содержащей) доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного в Торговом реестре, и (или) адресации (гиперссылки) на зарегистрированный в Торговом реестре интернет-магазин.

Резюме: Установка рекламных блоков (Яндекс.Директ, Google AdSense и т.п.) на сайте является основанием для утраты права на УСН, ТОЛЬКО если через эти системы размещается информация, содержащая домены белорусских интернет-магазинов или активные ссылки на них.

2. Вопрос: Если в налоговом периоде владелец сайта осуществил размещение рекламы интернет-магазина, он должен перейти на ОСН со следующего налогового периода (т.е. со следующего квартала) или уже в текущем налоговом периоде? Каков механизм и сроки такого перехода? К примеру, организация оказала рекламную услугу посредством размещения в феврале 2016 года на своем интернет-сайте информации, содержащей доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного в Торговом реестре. Когда организация утрачивает право на применение УСН, если оплата за рекламную услугу поступила в марте 2016 года? Требуется ли в этом случае уведомлять налоговый орган по месту постановки на учет о переходе на общий порядок налогообложения?

Ответ: Исходя из положений абзаца второго части первой, абзаца третьего части второй пункта 61 статьи 286 НК в данной ситуации организация утрачивает право на применение УСН с 1 февраля 2016 года. Уведомлять налоговый орган по месту постановки на учет о переходе с указанной даты на общий порядок налогообложения не требуется.

Резюме: Если владелец сайта применял УСН, но в феврале 2016 г. разместил рекламу интернет-магазина, оплата за которую поступила в марте, он должен перейти на общую систему налогообложения с 01 февраля 2016 г. Переход осуществляется без уведомления.

3. Вопрос: В 2015 году субъектом хозяйствования (организацией или индивидуальным предпринимателем), являющимся плательщиком налога при УСН, осуществлялся один из следующих видов деятельности:

деятельность по оказанию услуг по разработке программного обеспечения;

розничная торговля через стационарные торговые объекты и через интернет-магазин;

деятельность по производству станков.

Интернет-сайт субъекта хозяйствования как интернет-магазин зарегистрирован в Торговом реестре и по состоянию на 01.01.2016 не исключен из него.

Вправе ли субъект хозяйствования в каждой из приведенных ситуаций продолжить применять УСН в 2016 году?

Ответ: Абзацем четвертым части второй пункта 61 статьи 286 НК определено, что организации и индивидуальные предприниматели признаются организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими розничную торговлю через интернет-магазин, с даты включения сведений об их интернет-магазине в Торговый реестр по дату исключения этих сведений из указанного реестра (включительно).

Соответственно, так как в ситуациях 1−3 сведения о сайте субъекта хозяйствования как об интернет-магазине зарегистрированы в Торговом реестре и не исключены из него до 01.01.2016 (т.е. дата исключения сведений отсутствует или приходится на период после 31.12.2015), независимо от вида деятельности субъекта хозяйствования, а также от того, осуществляется или не осуществляется им предпринимательская деятельность посредством такого сайта, в ситуациях 1−3 субъект хозяйствования не вправе применять УСН с 01.01.2016.

Резюме: Если на 01.01.2016 у субъекта хозяйствования в Торговом реестре был интернет-магазин (пусть и недействующий), этот субъект не имеет права применять УСН по любым осуществляемым видам деятельности.

4. Вопрос: Организация оказывала в 2015 году услуги субъекту торговли по размещению на сайте рекламы о продаже товаров, содержащей доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного в Торговом реестре. Срок действия договора, на основании которого оказывались такие услуги, истек в 2015 году. Реклама о продаже товаров, содержащая доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного в Торговом реестре, осталась в архиве сайта. Утрачивает ли организация право на применение УСН с 01.01.2016?

Ответ: Согласно статье 7 Закона Республики Беларусь от 30 декабря 2015 года № 343-З «О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам предпринимательской деятельности и налогообложения», организации и индивидуальные предприниматели, которые до 01.01.2016 начали оказывать (предоставлять) услуги (права), связанные с размещением на информационном ресурсе информации о продаже товаров субъектом торговли и (или) субъекте торговли, содержащей доменное имя сайта интернет-магазина, зарегистрированного субъектом торговли в Торговом реестре, и (или) адресации (гиперссылки) на такой интернет-магазин (далее — информация о продаже товаров), и не окончили до указанной даты их оказание (предоставление), с 01.01.2016 не вправе применять УСН.

Дата начала и дата окончания оказания (предоставления) услуг (прав), связанных с размещением на сайте информации о продаже товаров, определяются в соответствии с нормами абзаца третьего части второй пункта 61 статьи 286 НК. В частности, дата окончания оказания услуг (предоставления прав) — наиболее поздняя из следующих дат: дата истечения срока действия договора, на основании которого оказываются (предоставляются) такие услуги (права), либо дата удаления с информационного ресурса информации о продаже товаров.

Следовательно, организация утрачивает право на применение УСН с 01.01.2016, так как дата окончания оказания ею услуг по размещению на сайте информации о продаже товаров не приходится на период до 01.01.2016.

Резюме: Если информация об интернет-магазине была размещена до 01.01.2016, но осталась на сайте после 01.01.2016 г. (пусть и в архиве) — считается, что услуга продолжает оказываться в 2016 году, и владелец сайта не может работать по УСН.

Запрет на «упрощенку» для интернет-площадок. Простые вопросы и ответы TUT


Комментарии с форума

  • medcorrect 17 марта 2016 в 15:11 из Беларуси

    Теперь каждый месяц должен выкачивать торговый реестр и добавлять в исключения в контекстных системах, но это лучше чем переплачивать.

  • medcorrect 17 марта 2016 в 15:12 из Беларуси

    И да добились чего хотели, теперь показы инет-магазинов беларуских сильно упадут, особенно на иностранных сайтах, принадлежащих беларуским ипешникам вебмастерам. Можете втюхивать свой неликвид местным

  • jofe 17 марта 2016 в 15:18 из Беларуси

    значит все хана всем этим онлайнерам и другим площадкам которые жили за счет рекламы инет-магазинов.....

  • drol 17 марта 2016 в 15:32 из Норвегии

    Jofe, Вы думаете онлайнеры-тутбаи на упрощёнке? )))

  • excruciarch 17 марта 2016 в 16:03 из Беларуси

    jofe (17.03.2016 15:18) писал(a):
    значит все хана всем этим онлайнерам и другим площадкам которые жили за счет рекламы инет-магазинов.....
    Онлайнер - очень крупная контора, которая и так, в принципе, никак не могла работать по упрощёнке. Денег у них крутилось в сотню раз больше, чем был старый лимит на УСН. А новый вообще в 10 раз ниже старого.

  • 511802 17 марта 2016 в 16:27 из Беларуси

    Овольно грустно видеть, как деятели развалившие экономику, вместо попыток решать проблемы, залезают во всё новые и новые карманы. Обложили налогами, поборами и т.д. людей, автолюбителей, тех кто здаёт квартиры, грузоперевозчиков, таксистов и т.д. Этот список, кажется, невозможно закончить... И это только года за 3-4. Почему когда кто-то не платит налоги - он преступник, а когда чиновники обворовывают людей или ИП - они выполняют свой долг?

  • jofe 17 марта 2016 в 16:30 из Беларуси

    drol (17.03.2016 15:32) писал(a):
    Jofe, Вы думаете онлайнеры-тутбаи на упрощёнке? )))
    ну кто его знает..))) А может,были........)))

  • jofe 17 марта 2016 в 16:33 из Беларуси

    excruciarch (17.03.2016 16:03) писал(a):
    Онлайнер - очень крупная контора, которая и так, в принципе, никак не могла работать по упрощёнке. Денег у них крутилось в сотню раз больше, чем был старый лимит на УСН. А новый вообще в 10 раз ниже старого.
    денег у них с час думаю уже крутиться меньше...так как сколько ине-магазинов закрывается изо снижения спроса.....лимит лимотом по УСН..но вот денежка то все равно уменьшаетяс..пускай по чаще цены на выделление поднимают на барахолке....вот пример закретить на месяц на странице раздела на 30 дней было 580 000 стало 630 000...компенсиюем издержаки от инет магазов за счет барахолки...))))

  • Рома_Верещагин 17 марта 2016 в 16:41 из Беларуси

    Власти запрещают в этой стране все, что не укладывается в их "одноизвилинной" голове

  • luz 17 марта 2016 в 17:05 из Беларуси

    medcorrect (17.03.2016 15:11) писал(a):
    Теперь каждый месяц должен выкачивать торговый реестр и добавлять в исключения в контекстных системах, но это лучше чем переплачивать.
    Проще, перейти на общий и все затраты оплачивать в безнал, и вместо 5% с оборота, будет реально выходить 1-2 % с оборота.

  • kmw 17 марта 2016 в 17:24 из Беларуси

    luz (17.03.2016 17:05) писал(a):
    Проще, перейти на общий и все затраты оплачивать в безнал, и вместо 5% с оборота, будет реально выходить 1-2 % с оборота.
    а может и "0"

  • id275268753 17 марта 2016 в 18:31 из Беларуси

    А это 15 декабря 2015 года можно было опубликовать??? Опять постфактум вставили людей кучу!!

  • id11675932 17 марта 2016 в 22:30 из Беларуси

    "Рекламные системы (Яндекс.Директ, Google AdSense) позволяют реализовать механизм блокировки рекламодателей определенного типа (в данном случае - белорусских интернет-магазинов) в блоках рекламных сетей." А ничего, чт озаблокировать можно максимум 1000 доменов, а в Реестре их 15 000?

  • Олег_Филипеня 17 марта 2016 в 22:34 из Беларуси

    Кто в курсе, что за цели у эксперимента по засекречиванию торгующих интернет-площадок? Вроде бы не все продано, может быть докторскую кому-то захотелось защитить?

  • id43309689 17 марта 2016 в 22:35 из Беларуси

    [QUOTE=mak-tokha;31217865]почему я, при недействующем интернет-магазине не могу вести деятельность по УСН??? я могу Вам это документально доказать!!! такой идиотизм развели в стране...подам вообще на ликвидацию, для бюджета же потери небольшие! научитесь в конце концов ценить труд людей, которые в этой стране пытаются работать и развивать новые направления, которые не свойственны колхозной стране!!![/QUOTE Полностью согласен. Имею интернет-магазин и две розничные точки продаж. Планировал в этом году еще две розничные точки открыть, теперь нафиг на ликвидацию и куда-нибудь подальше от этой страны, где не нужны люди, которые умеют работать зарабатывать и пополнять бюджет и создавать рабочие места.

  • Олег_Филипеня 17 марта 2016 в 22:44 из Беларуси

    Запрет на комфортные условия работы. Потрясающе. Это плагиат или эксклюзивная генеральная линия партии?

  • Warlord 18 марта 2016 в 00:00 из Беларуси

    Если бы они сами понимали,что и зачем запрещают.. Придёт время,скажут ,что это были "враги народа" проникнувшие в министерства ...

  • Далай_Лама 18 марта 2016 в 00:58 из Германии

    выходит если на УСН нельзя у себя на сайте размещать ссылки субъектов которые зарегистрированы в торговом реестре? ладно платные каталоги типа онлайнера , а если это простой новостной сайт или просто ссылки на партнеров. Помойму очередной не продуманный закон от балды

  • Далай_Лама 18 марта 2016 в 00:59 из Германии

    Рома_Верещагин (17.03.2016 16:41) писал(a):
    Власти запрещают в этой стране все, что не укладывается в их "одноизвилинной" голове
    динозавры оставшиеся жить в советском союзе валить отсюда нужно

  • Далай_Лама 18 марта 2016 в 01:00 из Германии

    Олег_Филипеня (17.03.2016 22:34) писал(a):
    Кто в курсе, что за цели у эксперимента по засекречиванию торгующих интернет-площадок? Вроде бы не все продано, может быть докторскую кому-то захотелось защитить?
    цель - онлайнеры и им подобные чтобы не использовали УСН, но затронули всех кто таким бизнесом и не занимается

  • Боевой хомяк 18 марта 2016 в 07:44 из Беларуси

    деятельность по производству станков." это так они о производственниках беспокоятся. Вот зачем этот бред издавать? Они своим маленьким мозгом подумали, как производить на общей системе? И самое главное - это ничего не даст! это только либо подкосит фирмы-производители, либо создаст доп. трудности со сбытом продукции. Теперь придется интернет магазин закрывать, исключать из торгового реестра. Налоговая еще и оштрафует за то , что пока закрывал, был на упрощенке, а потом идти в фирму-паразита, которую данное законодательство породило, которая сейчас будет представлять услугу по продаже и налогообложению. зарабатывал меньше 2000 $ на продаже и производстве - давай до свидания. Теперь это будет не выгодно. Опять будем завозить из России или Китая. нас скоро Россия в производстве обгонит. я вообще не понимаю, чем белорусы собираются зарабатывать, если так гробят своих. осталось только лигалайз травы и проституток ввести, чтоб русские к нам в гости ездили. И другие соседи. А то вообще непонятно, чем зарабатывать.

  • Вячеслав_Трипуть 18 марта 2016 в 09:26 из Беларуси

    Твердолобые ответы в стиле бюрокротов. Что такое рекламная сеть яндекса и гугла им неположено знать. Написано у законе и никаких если... Следующий налог будет на организации у которых есть компьютеры, т.к. налоговая посчитает что у организаций значительно меньше издержки по сравнению с организациями без компьютеров.

  • Mitulka 18 марта 2016 в 14:10 из Беларуси

    id43309689 (17.03.2016 22:35) писал(a):
    [QUOTE=mak-tokha;31217865]почему я, при недействующем интернет-магазине не могу вести деятельность по УСН??? я могу Вам это документально доказать!!! такой идиотизм развели в стране...подам вообще на ликвидацию, для бюджета же потери небольшие! научитесь в конце концов ценить труд людей, которые в этой стране пытаются работать и развивать новые направления, которые не свойственны колхозной стране!!![/QUOTE Полностью согласен. Имею интернет-магазин и две розничные точки продаж. Планировал в этом году еще две розничные точки открыть, теперь нафиг на ликвидацию и куда-нибудь подальше от этой страны, где не нужны люди, которые умеют работать зарабатывать и пополнять бюджет и создавать рабочие места.
    Вали-вали! Воздух чище станет. Хотя ты просто 3,15дун.

  • Mitulka 18 марта 2016 в 14:13 из Беларуси

    от злости промазал! 3,14дун!

  • medcorrect 18 марта 2016 в 18:06 из Беларуси

    alexkam2 (17.03.2016 16:44) писал(a):
    Однозначно можно сказать, что упрощение ведения бизнеса не ведет к потере отчислений в бюджет. Пусть кто-нибудь из власти объяснит, зачем приняты меры по сокращению работающих по упрощенной системе, - лимит 1.5млрд и запрет на использование интернет торговли. Можно ли вернуть все условия и наказать людей ответственных за то, что субъекты хозяйствования и государство несут убытки по причине явной глупости и некомпетентности? Могут ли соответствующие органы выяснить, кто и для каких целей устраивает саботаж в экономике. Как получилось, что удешевлении цен на энергоносители не привело к развитию экономики? Для каких целей 13-тый процент от подоходного налога хранится в коммерческом банке, а не в Национальном банке? Почему сносят частное жилье без общественных и государственных нужд, фактически без надлежащей по закону компенсации? Зачем вводили транспортный налог и зачем нужен техосмотр легковых автомобилей? Хватает и других зачем и почему... Простейший вопрос, почему перекрыт подъезд на автомобиле к берегам минских водохранилищ? Поставлены за государственный счет... Читать дальше...
    потому что это Беларусь

  • medcorrect 18 марта 2016 в 18:07 из Беларуси

    luz (17.03.2016 17:05) писал(a):
    Проще, перейти на общий и все затраты оплачивать в безнал, и вместо 5% с оборота, будет реально выходить 1-2 % с оборота.
    ну прям таки все, а если затрат ноль, они что разрешат в расходы блекджек и девочек вносить

  • Белая_Русь_talks13 24 марта 2016 в 10:26 из Беларуси

    luz (17.03.2016 17:05) писал(a):
    Проще, перейти на общий и все затраты оплачивать в безнал, и вместо 5% с оборота, будет реально выходить 1-2 % с оборота.
    Так затрат как таковых нет. Еще упрощенка великолепна тем, что не нужно нанимать бухгалтера, все элементарно просто самому посчитать и оплатить.